日本の仮想通貨（暗号資産）の税金のしくみ ― 主婦が学ぶ視点で解説

はじめに

こんにちは。ビットコママです。

仮想通貨を始めて、「利益が出たら税金はどうなるの？」という不安は、投資初心者・主婦の私でもすごく気になりました。
ここでは、現在日本で仮想通貨にかかる税金（2025年時点）、どう計算されるか、どんな申告が必要か、そして将来的な改正の動きまで、初心者にも分かりやすく整理してお伝えします。

1. 所得区分は「雑所得」

• 日本では仮想通貨による利益は 「雑所得」 に分類されます。
• 「雑所得」とは、給与所得・事業所得・不動産所得などに当てはまらない所得のこと。つまり仮想通貨は 他の所得と合算して課税される 仕組みです。

2. 税率は累進課税で最大55％になる可能性がある

• 所得税＋住民税を合わせて、仮想通貨利益には 最大で約55％ の税率がかかることがあります。
• 所得税率は所得額（課税される合計所得）に応じて変わり、例えば：
  • 給与などと合算して所得が少なければ 5％ の税率もあり、
  • 所得が高額になると 45％ の所得税になる部分も。
• さらに、住民税が 一律10％ かかるので、所得税とあわせると最大で約 55% になる。

3. 利益が確定するタイミング（課税されるタイミング）

仮想通貨で税金がかかる主な「利益が確定するケース」は以下の通りです：

• 売却して日本円に換金したとき：保有していたコインを売って日本円に戻すとき。
• 他の仮想通貨に交換したとき：たとえばビットコインをイーサリアムに替えると、その時点での時価で利益を計算。
• 仮想通貨を使って買い物をしたとき：コインで物やサービスを支払った場合も、支払い時の時価で利益が出ていれば課税対象になる。
• マイニング・ステーキングなどで受け取った仮想通貨：受け取った時の市場価値（円換算）を「所得」とみなす。

4. 損失（マイナス）はどうなるの？

• 現在の制度（2025年時点）では、仮想通貨で損が出ても、 翌年以降への繰越控除ができない のが一般的。
• つまり、損失を他の所得（給与など）と相殺することは基本的にできません。
• この点は業界団体などから改善要望が強く出ています。

5. 将来の税制改正の動き（見通し）

現在、税制上の大きな見直しが 議論中／検討中 です：

• 申告分離課税：雑所得ではなく、株などと同じように仮想通貨の利益を分離して課税する「申告分離課税」を導入する案があります。
• 税率は 一律20％（約20.315％） の案が出ており、実現すれば大きく軽減される可能性があります。
• また、 損失の繰越制度（数年分を相殺できる仕組み）を導入する提案も。
• 具体的な導入時期は「2026年度以降」が検討されており、法改正が必要です。

6. 確定申告は必要？どうやってやる？

• 利益がある場合は 確定申告（年に1回） が基本必要です。暗号資産で得た雑所得は、他の所得と合算して申告。
• 利益が少額（たとえば年20万円以下など）だと申告不要になるケースもありますが、住民税の申告義務が出る可能性もあるので注意が必要です。
• ステーキングやマイニングなど特殊な受け取り方をしている場合は、受け取った時点で価値を円に換算して記録をとる必要があります。

7. 主婦・初心者として知っておきたいポイントまとめ

• 仮想通貨の利益が出たら 税金がかなり高くなる可能性がある（最大55％） → 長期投資や積立をする場合、利益の見込みをよく考えておく
• 損を出しても、今は 損失を翌年以降に繰り越せない 可能性が高いため、無理なレバレッジ取引や頻繁な売買は慎重に
• 将来の税制改正（20％に下げる案など）が進む可能性があるので、最新ニュースをウォッチする価値あり
• 確定申告を忘れない：特に年の途中で大きな利益が出たら確定申告の準備を
• 記録をきちんと残す：購入価格（日本円換算）、取引日時、売却価格などをエクセルや家計簿と同じように管理しておくと後々ラクになる

改めて、確認することで安心することができました。
今後も税制については変化がありそうなので、引き続きチェックして、ここでも共有していきますね！

ビットコママ

こんにちは、ビットコママです。

子育てに奮闘中の初心者ママで、仮想通貨のことはまだまだわからないことだらけ。
このブログは、私自身が仮想通貨を学びながら、調べて感じたことや体験をそのまま綴っていく場所です。

難しい専門用語も多い世界なので、皆様と「一緒に成長していく」という気持ちで書いています。

忙しいママのスキマ時間でも少しずつ資産づくりができるように、自分なりの方法を模索中です。

同じように初心者で不安なママや、ゆるく仮想通貨に興味がある方と一緒に、歩んでいけたら嬉しいです。

どうぞお気軽に遊びに来てください♪